Семейная налоговая выплата представляет собой денежные средства, перечисляемые Социальным фондом Российской Федерации гражданину по итогам календарного года.
Данная выплата не является налоговым вычетом. Ее суть заключается в следующем: для граждан, имеющих двух и более детей и соответствующих установленным законом критериям, производится перерасчет налога на доходы физических лиц, уплаченного за прошедший год по стандартной ставке 13%.
Налог пересчитывается по льготной ставке 6%, а образовавшаяся разница возвращается гражданину. Иными словами, семья получает обратно 7% от своего годового заработка, с которого был удержан налог. Право на получение этой выплаты возникает не у всех семей с детьми, а лишь у тех, кто соответствует условиям, установленных законодателем.
Право на выплату имеют граждане Российской Федерации, являющиеся родителями, в том числе усыновителями, опекунами или попечителями, которые постоянно проживают на территории страны, признаются налоговыми резидентами и имеют официальные доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Важным требованием является отсутствие задолженности по алиментам на содержание детей.
В семье должно воспитываться не менее двух детей, являющихся гражданами России и постоянно проживающих на ее территории.
Их возраст не должен превышать 18 лет, однако если ребенок обучается по очной форме в школе, колледже или вузе, то возрастной предел увеличивается до 23 лет. При этом обучение по дополнительным образовательным программам не учитывается.
Закон предъявляет требования и к уровню дохода семьи. Среднедушевой доход семьи, то есть доход, приходящийся на каждого ее члена, не должен превышать полуторакратную величину прожиточного минимума, установленную в том регионе, где семья проживает. Для расчета берется прожиточный минимум за год, предшествующий году обращения за выплатой. Например, если семья обращается за выплатой в 2026 году, будет учитываться прожиточный минимум за 2025 год. При расчете среднедушевого дохода учитываются доходы всех членов семьи (родителей и детей) до вычета налогов.
Помимо дохода, при принятии решения о назначении выплаты оценивается и имущественное положение семьи.
Правительством Российской Федерации утвержден перечень движимого и недвижимого имущества, наличие которого учитывается при определении права на выплату. Это сделано для того, чтобы поддержка направлялась действительно нуждающимся семьям.
При определении состава семьи и расчете ее среднедушевого дохода существуют категории граждан, которые не учитываются.
К ним относятся лица, лишенные родительских прав или ограниченные в них в отношении тех детей, на которых планируется получение выплаты.
Не учитываются также лица, находящиеся на полном государственном обеспечении. Исключаются из состава семьи военнослужащие, проходящие службу по призыву, а также курсанты военных образовательных учреждений до заключения контракта.
Не учитываются лица, объявленные в розыск, находящиеся под стражей или отбывающие наказание в местах лишения свободы, а также лица, которым судом назначено принудительное лечение.
Не включаются в состав семьи и лица, пропавшие без вести или объявленные умершими, а также дети, состоящие в браке.
Важно подчеркнуть, что выплата не назначается автоматически. Для ее получения необходимо ежегодно подавать заявление, подтверждая свое соответствие всем установленным критериям. Это связано с тем, что жизненные обстоятельства семьи могут меняться: доход может вырасти или снизиться, дети могут достичь определенного возраста, поэтому право на выплату за очередной год нужно подтверждать заново.
Решение о назначении выплаты принимается территориальными органами Социального Фонда Российской Федерации на основании сведений, размещенных на действующей в Российской Федерации единой цифровой платформе, а также на основании запрашиваемых фондом документов в государственных органах.
Для получения выплаты за 2025 год, которая будет первой, заявление необходимо подать в период с 1 июня по 1 октября 2026 года. Начиная
с выплаты за 2026 год, устанавливаются единые сроки: с 1 мая по 1 октября года, следующего за отчетным. То есть за 2026 год заявление подается с 1 мая по 1 октября 2027 года.
Подать заявление можно несколькими способами: в электронном виде через портал Госуслуг, лично в любом отделении многофункционального центра (МФЦ) либо непосредственно в территориальном органе Социального фонда России по месту жительства. После рассмотрения заявления и принятия положительного решения денежные средства перечисляются на банковский счет гражданина, открытый в российском банке, в срок до конца октября.
Размер выплаты рассчитывается индивидуально для каждого родителя.
Формула расчета достаточно проста: берется налоговая база гражданина (его годовой доход), умножается на 13% (фактически уплаченный налог), затем тот же доход умножается на 6% (налог по льготной ставке), и из первого результата вычитается второй.
Полученная сумма и подлежит возврату. При этом закон устанавливает ограничение: выплата не может превышать сумму налога, фактически уплаченного гражданином за соответствующий год.
Гражданам важно знать, что получение семейной налоговой выплаты никак не ограничивает их право на другие меры государственной поддержки.
Выплату можно получать одновременно с налоговыми вычетами, пособиями, материнским капиталом и иными льготами, предусмотренными законодательством.
